Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как принять на работу иностранца в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если в компании работают иностранные сотрудники по трудовым патентам, необходимо проверять сроки действия документов мигрантов, чтобы не потерять рабочую силу и не получить штраф (согласно ст. 18.15 КоАП РФ — до 1 млн. рублей).
Документы иностранного сотрудника
Иностранные сотрудники должны подтвердить свой статус через соответствующие документы:
- миграционная карта — предусмотрена для временно пребывающего в РФ (если другие правила не предусмотрены международным договором). В документе указывается дата его выдачи и срок пребывания мигранта в РФ. Когда указанный срок документа закончится, иностранный гражданин может его продлить. Также он имеет возможность оформить разрешение на временное проживание или вид на жительство;
- разрешение на работу или патент — они нужны иностранным гражданам для того, чтобы устраиваться на работу и платить авансы по НДФЛ. Если иностранец является временно пребывающим в безвизовом порядке, то он оформляет патент вместо разрешения на работу. Гражданам из ЕАЭС патенты оформлять не нужно. Кроме того, разрешение на работу не требуется оформлять временно или постоянно проживающим в РФ иностранцам;
- разрешение на временное проживание — при получении такого документа иностранец может жить и работать в РФ в течение 3-х лет. Такое разрешение представляет собой — штамп в документе, удостоверяющем личность. Если его нет — в виде отдельного документа;
- вид на жительство — при проживании в РФ в течение одного года иностранец вправе подать заявление на выдачу вида на жительство. Этот документ для лица без гражданства является для него одновременно и документом, на основании которого удостоверяется личность. По виду на жительство иностранный гражданин может въезжать в РФ и выезжать за ее пределы.
Штраф за работу без патента
Продлевать трудовой патент на следующий период нужно минимум за 1-1,5 месяца до окончания срока действия старого документа.
Такого же размера будет выписан штраф, если сотрудник просрочит оплату налога за патент, потому что и в этом случае будет считаться, что сотрудник работает без разрешительных документов.
В этом пункте стоит еще добавить следующие ошибки.
Часто работодатели не проверяют в трудовом патенте сотрудника:
- профессию,
- территорию действия патента.
I. Трудовая деятельность в РФ
- Изменение цели визита в РФ:
Иностранный гражданин, прибывший в РФ в целях, не связанных с осуществлением трудовой деятельности, в «безвизовом» порядке, имеет право без выезда за пределы РФ изменить цель визита в РФ для осуществления трудовой деятельности (абз.1 п. 8.3. ст. 13). Ранее закон предусматривал изменение цели визита только путем выезда-въезда!
- Для иностранных граждан, кому не требуется для работы в РФ патент или РНР:
основанием для изменения цели въезда на работу («трудовую деятельность») будет считаться поступление в территориальный орган МВД соответствующего уведомления о заключении работодателем или заказчиком работ (услуг) трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином, имеющим право на осуществление трудовой деятельности в РФ без разрешения на работу или патента в соответствии с Законом №115-ФЗ или международными договорами РФ (абз. 2 п. 8.3. ст.13).
Сведения об изменении цели визита в РФ такого иностранного гражданина вносятся в государственную информационную систему миграционного учета (ГИС МУ), не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в территориальный органа МВД вышеуказанного уведомления (абз. 4 п. 8.3. ст. 13).
- Для иностранных граждан, кому требуется патент для работы в РФ («безвизовый» режим), прибывших не с целью «трудовая деятельность» основанием для изменения цели визита на «трудовую деятельность» считается указание об этом в заявлении о выдаче патента. При выдаче такому иностранному гражданину патента целью его визита в РФ считается работа.
Сведения об изменении цели визита в РФ такого иностранного гражданина, вносятся в ГИС МУ не позднее рабочего дня, следующего за днем выдачи патента. (абз. 3 п. 8.3. ст. 13, п. 2.1. ст. 13.3).
- От подтверждения владения русским языком, знания истории России и основ законодательства РФ при подаче заявления о выдаче РВП освобождаются иностранные граждане, являющиеся гражданами ДНР, ЛНР или Украины (пп.10) п. 5 ст.15.1).
- Срок временного пребывания в РФ не достигших 18 лет детей, в т.ч. усыновленных или находящихся под опекой (попечительством), иностранного гражданина, осуществляющего трудовую деятельность на основании патента, при условии нахождения их у него на иждивении, продлевается на срок действия выданного (продленного, переоформленного) патента (абз.2 п. 5 ст. 5).
- Уточнено, что в получении дактилоскопической информации участвуют только ФГУП (подведомственные предприятия) на территориях определенных МВД РФ субъектов РФ или уполномоченная организация в г. Москве, а не уполномоченная субъектом РФ организация по содействию в проведении этой процедуры обратившихся за получением патентов (п. 9 ст. 13).
- Требование к сроку подачи документов для оформления патента (30 календарных дней со дня въезда в РФ) не учитывается в случае введения Правительством РФ временных ограничений на транспортное сообщение с государством гражданской принадлежности иностранного гражданина (п. 2.2. ст.13.3).
Из оснований для отказа в выдаче/переоформления/аннулирования патента исключен случай не указания в миграционной карте работы как цели визита в РФ (пп. 2) п. 22 ст. 13.3).
IX. Обучающиеся иностранные граждане
- Ходатайствовать о выдаче приглашения на въезд в РФ иностранного гражданина в целях обучения, продлевать сроки временного пребывания может не только образовательная, но и научная организация c соблюдением всех положений закона, связанных с такими процессами в части гарантий, обязательств, сроков и т.п. (п. 1, 3-5 ст. 17, п. 7 ст. 5).
- По продлению сроков временного пребывания обучающихся: к категории последних (дополнительно к подготовительным факультетам) внесены поступившие на подготовительные отделения федеральной государственной образовательной организации по дополнительной общеобразовательной программе, обеспечивающей подготовку иностранных граждан к освоению основных профессиональных образовательных программ на русском языке (далее – подготовительный факультет федеральной государственной образовательной организации) (абз.1 п.7 ст.5).
- Срок временного пребывания в РФ не достигших 18 лет детей иностранного гражданина, обучающегося в образовательных и научных организациях, установленных Законом №115-ФЗ, в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством), при условии нахождения их на его иждивении, продлевается на срок временного пребывания данного иностранного гражданина (абз. 7 п. 7 ст. 5).
Срок временного пребывания в РФ членов семьи иностранного гражданина (супруга (супруги), не достигших 18 лет детей, в том числе усыновленных или находящихся под его опекой (попечительством), при условии нахождения их на его иждивении), въехавшего в РФ в целях обучения и поступившего в профессиональную образовательную организацию или образовательную организацию высшего образования в системе федеральных органов исполнительной власти, ведающих вопросами соответственно обороны, внутренних дел, безопасности, государственной охраны, таможенного дела, предотвращения чрезвычайных ситуаций и ликвидации последствий стихийных бедствий, исполнения уголовных наказаний в отношении осужденных, деятельности войск национальной гвардии, продлевается до окончания срока обучения данного иностранного гражданина в образовательной организации из числа указанных (абз. 8 п.7 ст.5).
- Отметка о продлении срока временного пребывания иностранному гражданину, прибывшему в РФ в целях обучения в порядке, не требующем получения визы, проставляется в его миграционной карте (п.7.1. ст. 5).
- В части добавления научных организаций и по работающим обучающимся:
1) Дополнены категории лиц, которым не требуется получение патента/РНР (РПИИР – для работодателей):
– обучающиеся в РФ в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования и научных организациях и выполняющие работы (оказывающие услуги) в течение каникул (пп.6) п. 4 ст. 13);
– обучающиеся в РФ в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования и научных организациях и работающие в свободное от учебы время в этих образовательных и научных организациях, хозяйственных обществах или хозяйственных партнерствах, созданных бюджетными или автономными образовательными организациями высшего образования и бюджетными или автономными научными организациями, в которых они обучаются (пп.7) п. 4 ст. 13);
– обучающиеся в РФ по очной форме в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования или научных организациях по образовательной программе среднего профессионального образования, программе бакалавриата, программе специалитета, программе магистратуры, программе ординатуры, программе ассистентуры-стажировки, имеющим государственную аккредитацию, или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре) и работающие в свободное от учебы время (пп. 7.1 п. 4 ст. 13).
2) Трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), заключенный с иностранным гражданином, подлежит прекращению в случае, если иностранный гражданин досрочно прекратил обучение в профессиональной образовательной организации, образовательной организации высшего образования или научной организации (п. 8.1 ст. 13).
- Скорректировано наименование гос. органов, ходатайствующих о выдаче приглашения в целях обучения в профессиональной образовательной организации и образовательной организации высшего образования на федеральный орган исполнительной власти, ведающий вопросами соответственно обороны, безопасности, государственной охраны, таможенного дела, предотвращения чрезвычайных ситуаций и ликвидации последствий стихийных бедствий, исполнения уголовных наказаний в отношении осужденных, деятельности войск национальной гвардии, при наличии в их структуре таких организаций (п. 2 ст. 17).
- Иностранному гражданину, въезжающему в РФ в целях обучения в образовательной организации или научной организации, выдается обыкновенная учебная виза на срок до 1 года (ч.11 ст. 25.6 Закона №114-ФЗ).
Распространенные ошибки по теме “Удержание налога на доходы с иностранных работников в 2023 году”
Ошибка: Работодатель подал заявление в ИФНС на оформление вычета по НДФЛ иностранному сотруднику в счет уплаченных им авансовых платежей при “покупке” патента. Не дождавшись уведомления о позволении совершать вычеты, наниматель уменьшил НДФЛ с ближайшей зарплаты мигранта.
До тех пор, пока ИФНС не пришлет уведомление о возможности налогового вычета, работодатель иностранного сотрудника не имеет права на уменьшение суммы НДФЛ с заработной платы мигранта. Даже в том случае, если уведомление не приходит в течение длительного периода времени.
Ошибка: Работодатель, предприятие которого зарегистрировано в Санкт-Петербурге, берет на работу иностранного гражданина, оформившего патент в Московской области.
Иностранный гражданин должен осуществлять трудовую деятельность на территории того региона, в котором он оформил патент. Если работа будет найдена в другом субъекте РФ, патент придется переоформлять.
Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.
Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.
Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.
И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.
Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.
Ндфл с иностранцев работающих по патенту в 2022 году
ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. С 01.01.2022 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.
К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте; временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых уже есть разрешение на временное проживание; постоянно проживающие – «обрусевшие» иностранцы, которые имеют вид на жительство. Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительства (ВНЖ), принимают на работу точно так же, как и гражданина России.
Пример расчета и перечисления взносов
Сотрудник-высококвалифицированный специалист, категория: временно проживающий, не являющийся гражданином стран ЕАЭС, Маори Л. получает ежемесячно 200000 руб., других начислений не производилось. Рассчитать страховые взносы за август 2023г.
Начисления нарастающим итогом в августе составили 1600000 руб. (200000 руб. * 8 мес.), что выше предельной величины 1021000 руб. (по ОПС) и 815000 руб. (по ОСС), поэтому за август будут произведен расчет
| Взносы на | Расчет | Сумма, руб. |
| ОПС | 200000 руб. * 10% | 20000 |
| ОМС | — | — |
| ОСС | 200000 руб. * 0% | |
| Итого | 20000 |
20000 руб. будет перечислено страховых взносов за август.
Отчетность о КИК и документы
Вместе с декларацией о КИК контролер также обязан предоставить в свою налоговую инспекцию:
- корпоративные документы компании;
- финансовую отчетность за 2020 год (или за отчетный период, который закончился в 2020) составленную по стандартам МСФО или согласно главе 25 НК РФ;
- аудиторское заключение по отчетности (если требуется).
Документы, заполненные на иностранном языке, обязательно должны быть переведены на русский.
Аудит отчетности обязателен в 2 случаях:
- Если его наличие требуется в соответствии с национальными законами страны.
- Если между страной регистрации иностранной компании и Россией нет соглашения об избежании двойного налогообложения.
Особенности трудоустройства иностранных работников
Исходя из положений ст. 2 и ст. 3 ТК РФ, любой субъект, находящийся в РФ, имеет право на осуществление профессиональной деятельности, если она не противоречит нормам законодательства РФ. Как отмечалось ранее, глава 50.1 ТК РФ регулирует труд подобных сотрудников. В соответствии с положениями указанного норматива, наниматель вправе принять на должность только иностранца, достигшего совершеннолетия.
Нанимателем вправе выступать не только юридическое лицо, но также и физическое лицо и частные предприниматели, которые имеют соответствующие права на принятие на должность высококвалифицированных специалистов.
При оформлении трудового контракта сторонам следует принимать во внимание нормы ст. 327.2 ТК РФ, которая регулирует и объясняет ряд нюансов и особенностей данной процедуры
Помимо основных реквизитов, которые являются общеиспользуемыми, исходя из ст. 57 ТК РФ, в соглашении с иностранным сотрудником должны прописываться следующие сведения:
- реквизиты документального основания, на котором субъекту разрешается работать. Например, если лицо временно пребывает в России, то оно вправе трудоустроиться по патенту или на основании разрешения на работу;
- условия предоставления медицинской помощи на территории России иностранному гражданину.
Нюансы налогообложения
Налоги в России приходится платить при продаже любого объекта недвижимости. Это может быть квартира, дом, комната, доля, гараж, помещение, предназначенное для коммерческого использования.
Ставка налога и право на налоговый вычет зависят от того, является ли иностранец налоговым резидентом. Резидентом является тот, кто в течение последних 12 месяцев находился в РФ не меньше 183 дней. Нерезидент страны под это условие не подпадает.
При продаже объекта недвижимости иностранец-нерезидент должен заплатить в бюджет 30% налога. Права на вычет налога при покупке он не имеет.
Иначе обстоит дело с покупателями и продавцами-резидентами. У них есть такое же право на налоговый вычет, как и у россиян. Вернуть можно 13% стоимости купленного объекта, но не больше 260 000 рублей.
При продаже иностранец-резидент уплачивает в казну государства стандартные 13% подоходного налога.
В целом процедура покупки квадратных метров иностранными физическими лицами не представляет особых сложностей. Но у нее есть свои особенности, поэтому нужно знать, как купить жилье грамотно. Если требования законодательства будут проигнорированы, сделку признают недействительной, и иностранец может лишиться недвижимости.
Налог при продаже квартиры нерезидентом рф в 2022 году
Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им не имел значения до конца 2018 года, и НДФЛ в любом случае взимался. Но с января 2019 года в п. 17.1 ст. 217 НК РФ внесены правки, согласно которым доход, полученный от продажи недвижимости после 01.01.2019, освобождается от налогообложения НДФЛ при соблюдении минимального предельного срока владения.
При выполнении договора КП завещанной квартиры, владелец-иностранец уплачивает в пользу государства тридцать процентов от стоимости наследства по кадастру. В расчет берется 70% по кадастровой оценке жилья.
Налоговые сотрудники вправе отправить официальный запрос для уточнения даты выезда за пределы РФ и возвращения в страну. В случае не предоставления документов по выявленным фактам, либо подачи ложной информации в ФНС, влечет за собой серьезные последствия для нарушителя.
Налог для иностранца при продаже квартиры в России
Последнее обновление: 02.04.2022 Для налоговой службы в России понятие «иностранец» не существует. Для них есть понятия – налоговый резидент и нерезидент.
И в зависимости от этого применяется разный режим налогообложения. Это касается и уплаты налога с продажи недвижимости, принадлежащей иностранцам на праве собственности на территории РФ.
Другими словами, значение имеет только налоговый статус физического лица (резидент / нерезидент), а не его гражданство. Именно статус будет определять, какую налоговую ставку применять к полученному от продажи квартиры доходу. Но нужно понимать, что не каждый иностранец – нерезидент!
Этот статус определяется не гражданством, а местом проживания – точнее, сроком пребывания человека на территории РФ.
Резидентом признается физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 дней в течение года (12 месяцев, идущих подряд – см.
). И этот срок (период нахождения в РФ) не прерывается, даже если человек выезжает на некоторое время (до 6 месяцев) за пределы РФ для лечения, обучения или работы на морских газо-нефтяных месторождениях.